- Главная
- Экономика
Неформальная занятость
Налог на профессиональный доход
С 1 января 2020 года Сахалинская область входит в перечень регионов, в которых можно применять налог для самозанятых или налог на профессиональный доход (НПД).
С начала 2020 года на территории Тымовского района зарегистрировались 46 налогоплательщиков налога на профессиональный доход.
Что такое налог на профессиональный доход?
- налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим. Данный режим разрабатывался как льготный режим.
Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход?
Налогоплательщиком налога на профессиональный доход может стать любой гражданин чьи доходы не превышают 2,4 млн. рублей в год, но этот налог нельзя совмещать с другими системами налогообложения.
Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей, которые тоже вправе применять налог на профессиональный доход.
Но установлен запрет для применения НПД по видам деятельности, которые не попадают в Перечень, такие как: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; перепродажа товаров и имущественных прав; добыча и реализация полезных ископаемых; продажа недвижимости и транспорта; сдача в аренду нежилой недвижимости; деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
Полный перечень приведен в Законе от 18.11.2018 № 422-ФЗ
Может ли муниципальный или государственный служащий стать самозанятым?
Да, муниципальные или государственные служащие вправе применять налог на профессиональный доход только в целях налогообложения доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?
Налоговая ставка для самозанятых зависит от их заказчиков. Если это организация или ИП, то заплатить надо 6% от полученного дохода. Если услуги оказаны обычным физическим лицам, то ставка – 4%. Другие налоги с профессионального дохода платить не надо. Исключение – НДС при ввозе на территорию РФ.
Как регистрироваться?
Сделать это можно без посещения налоговой инспекции одним из следующих способов: через приложение «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Googleplay, а для платформы AppleiPhone и iPad через AppStore; Если вы пользователь личного кабинета налогоплательщика физического лица, пройти регистрацию будет проще, потребуется ввести свой ИНН и пароль входа в ЛКФЛ;
через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России (nalog.ru);
через кредитную организацию (такую возможность пока предоставляет Сбербанк, Альфа-банк, Киви банк, Просто банк, Барс банк, Веста банк).
Чем удобен режим НПД?
- Нет необходимости посещать налоговую инспекцию, даже для регистрации. Не надо вести отдельно учет, нет отчетов и деклараций, не надо покупать ККТ, выгодные налоговые ставки, совмещение с основной работой.
Если человек установил приложение, будут ли в автоматическом режиме все его банковские карты и счета взяты под контроль?
- Конечно нет. Если Вы не отразите доход, то ничего начисляться не будет. Это значит, что не на все Ваши банковские операции будут начисляться налоги.
ФНС дает возможность сделать всё максимально просто, легально, можно получить кредиты, потому, что НПД это официальный доход. Для выезда за границу это также официальный доход. Можно набирать клиентскую базу среди юридических и физических лиц и открыто себя везде рекламировать.
Если выдавать в этом приложении чек, что по сути оно и делает, в электронном виде, то автоматически начисляются доходы.
Плюсов конечно же масса, но наверняка есть возможность в том, что существуют минусы, и наверняка людей волнует, если выйти из тени, легализоваться, скачать приложение, платить налоги по ставке 4 % и вдруг через некоторое время правило игры поменяется и ставки станут подниматься. Может ли произойти?
- Первый раз в истории налоговой системы в Налоговом Кодексе написано, что ставку нельзя менять.
Как рассчитать сумму налога к уплате?
- Самостоятельно ничего считать не нужно. Особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
До 12 числа следующего месяца узнать сумму налога к уплате в приложении и до 25 числа следующего месяца заплатить начисленный налог удобным способом.
Будет ли самозанятость идти в стаж для начисления пенсии? Обязательно ли уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и другие фонды?
Страховые взносы на своё пенсионное страхование самозанятые платят добровольно. Сделать это можно прямо из приложения «Мой налог». Если этого не делать, страховой стаж не будет начисляться. Что касается медицинского страхования, то плательщики НПД имеют право на медобслуживание. Часть уплаченного ими НПД будет автоматически направляться на эти цели.
Скажем «НЕТ» заработной плате в «конверте»
Легализация трудовых отношений предполагает официальное трудоустройство (заключение официальных трудовых договоров) со всеми сотрудниками предприятия, ежемесячные налоговые отчисления во внебюджетные фонды и в местный бюджет.
«Плюсы» легализации трудовых отношений.
|
Для работодателя
|
Для работника |
|
· Право требовать от работника выполнения обязательств, определенных трудовым договором, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка предприятия |
· Достойные условия труда |
|
· Своевременное и полное получение официальной заработной платы |
|
|
· Возможность привлечения работников к дисциплинарной и материальной ответственности в соответствии с действующим законодательством
|
· Осуществление обязательного социального страхования работников в соответствии с федеральным законодательством
|
|
· Положительная деловая репутация и положительный имидж социально ответственного работодателя |
· Государственное пенсионное обеспечение |
|
· Возможность участия в программах господдержки, в том числе субсидировании малого и среднего предпринимательства |
· Оплачиваемый лист временной нетрудоспособности (больничный) |
|
|
· Ежегодно оплачиваемый отпуск |
|
· Получение налоговых вычетов |
|
|
· Возможность получения кредита |
|
|
· Получение гарантированных государством выплат при увольнении в связи с ликвидацией предприятия, сокращением численности или штата работников, временном переводе на другую работу, в т.ч. по состоянию здоровья, временном простое |
|
|
· Получение пособия по беременности и родам |
|
|
· Получение пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет |
В целях легализации заработной платы в администрации муниципального образования «Тымовский городской округ» работает «горячая линия», на которую принимаются звонки о фактах выплат зарплаты в конверте и по вопросам неформальной занятости населения для проведения контрольных мероприятий.
Телефоны «горячей линии»
91003, 91002, 91010, 91024, 91031 (сотрудники администрации),
21199, 22050 (сотрудники ОКУ Тымовский центр занятости населения)
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРИНЯТИЮ РАБОТОДАТЕЛЯМИ САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ МЕР ПО НЕРАСПРОСТРАНЕНИЮ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ (2019-nCoV) (скачать)
Вниманию
работодателей МО «Тымовский городской округ»!
В рамках федерального проекта «Старшее поколение» национального проекта «Демография» в Сахалинской области работодатель вправе компенсировать расходы по обучению работников из числа граждан предпенсионного возраста (женщины - с 45,5 лет, мужчины – с 50,5 лет) (далее – работники предпенсионного возраста) в текущем году по программам профессионального или дополнительного профессионального образования за счет средств федерального и областного бюджетов (далее – Обучение, Субсидия).
Субсидия предоставляется юридическим лицам (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), муниципальным предприятиям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, имеющим право в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации заключать трудовые договоры в качестве работодателей и отвечающим условиям предоставления Субсидии, предусмотренным Порядком предоставления субсидии юридическим лицам в целях возмещения затрат на организацию профессионального обучения и дополнительного профессионального образования работников из числа граждан предпенсионного возраста, утвержденного постановлением Правительства Сахалинской области от 21.02.2019 № 75 (предельный размер Субсидии – 68,5 тысяч рублей, предельный срок обучения – 6 месяцев, дата завершения Обучения – ежегодно не позднее 10 декабря).
Субсидию могут получить работодатели, как направившие на Обучение работников предпенсионного возраста, так и организовавшие Обучение в текущем году (путем возмещения фактически понесенных затрат).
С перечнем программ и приоритетных профессий (специальностей) Обучения работников предпенсионного возраста, а также дополнительной информацией о предоставлении Субсидии можно ознакомиться на сайте агентства по труду и занятости населения Сахалинской области (далее–Агентство) в разделе Главная/Гражданам/Обучение предпенсионеров.
Кроме того, получить Субсидию можно будет также при прохождении Обучения работниками предпенсионного возраста по направлениям в области охраны труда (профессиональная переподготовка в объеме 256 часов, обучение безопасным методам и приемам выполнения работ на высоте), а также по программе «Инструктор по обучению приемам и методам оказания первой помощи».
С перечнем организаций, проводящих вышеуказанное обучение, можно ознакомиться на сайте агентства в разделе Главная/Трудовые отношения/Охрана труда/Организации, оказывающие услуги в области охраны труда.
Консультации можно получить по телефонам 8 (4242) 67-25-41, 43-15-19.
Разъяснительная информация об исполнении запрета на привлечение иностранных работников по патентам по отдельным видам экономической деятельности и предусмотренной ответственности должностных лиц и руководителей (скачать)
План мероприятий по снижению неформальной занятости, легализации «серой» заработной платы, повышению собираемости страховых взносов во внебюджетные фонды в МО «Тымовский городской округ» на 2017 год (скачать)
«Серая» зарплата: ответственность работодателя и работника
В любой организации заработная плата и социальные взносы являются существенной частью затрат, поэтому для снижения расходов на содержание персонала работодатели идут на сокрытие части фонда оплаты труда от налогов.
С официальной зарплаты всех работников удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность по уплате налога с выплачиваемой работникам заработной платы возлагается на работодателя. Ставка НДФЛ в России одна из самых низких — 13 %. Однако кроме НДФЛ работодатель обязан перечислять в бюджет страховые взносы во внебюджетные фонды, размеры которых очень высоки. Все это и заставляет платить работодателей зарплату «в конверте».
Серой или теневой называют заработную плату, которую выдает работодатель своим работникам сверх белой, официальной зарплаты, и с которой не были удержаны налоги. Такие выплаты в конвертах позволяют предприятиям снизить расходы на содержание штата, за счет экономии на страховых взносах, и привлечь ценные кадры путем «теневого» увеличения зарплат. К серой зарплате относят страховые премии, компенсации, поощрения, дополнительный заработок, получаемый в конвертах. Это не всегда сопряжено с грубым нарушением закона, есть условно-легальные методы, которые позволяют организациям выплачивать часть средств без налогового вычета и не скрывать этого от государства. Однако в России схема таких выплат носит массовый характер и часто становится поводом для налоговых разбирательств.
Плюсы и минусы для работника.
У серой зарплаты есть свои преимущества. Работник получает на руки дополнительные живые деньги, которые он заслуженно заработал своим трудом и которые может потратить на себя и свою семью по своему усмотрению. Если бы эту часть зарплаты перевели в статус белой, она была бы меньше, за счет вычета налогов. Определенную выгоду получают и люди, которые выплачивают алименты, поскольку при определении судом размера алиментов серые выплаты не учитываются, а значит – они целиком остаются в распоряжении работника.
В то же время теневые зарплаты имеют много минусов:
- размер пенсии и некоторых социальных выплат будет определяться на основе белой зарплаты, серые выплаты в расчет не берутся;
- труднее получить кредит, а иногда и визу для поездки в другую страну, поскольку размер белой зарплаты может показаться слишком незначительным банку или иностранному представительству;
- как правило, положенные по закону отпускные рассчитываются на основе официальной зарплаты, без учета серой, это же касается и выходного пособия и больничных выплат;
- очень часто из-за этой схемы у работника и работодателя складываются непростые отношения: руководитель может просто лишить человека дополнительного заработка, если ему что-то не понравится, это может стать и определенным поводом для шантажа сотрудника.
Можно ли доказать факт получения.
Хотя подтвердить факт получения серой зарплаты проблематично, сделать это возможно. Конечно, Пенсионному фонду никакие доказательства не нужны, зарплату в конвертах они все равно не станут рассматривать, как повод для повышения размера пенсии. Но сведения о неучтенных средствах могут понадобиться банку, если человек решил взять кредит.
Возможно, работодатель сам пойдет на встречу и возьмет на себя смелость подтвердить, что его работник получал время от времени или постоянно прибавки к зарплате. Можно еще попросить работодателя сделать серую зарплату официальной, естественно, с нее будут взиматься все налоги и сборы, отчего она заметно уменьшиться, зато отношения с работодателем станут полностью прозрачными и законными.
В крайних случаях сотрудник может попытаться уладить вопрос через суд.
Например, если работодатель не согласится переводить серые выплаты в состав белой зарплаты (из-за того, что у других работников возникнут вопросы, почему у коллеги зарплата больше, несоответствие зарплат у людей, занимающих одну должность, также может насторожить налоговые органы) и не станет помогать с получением кредита. Правда, для суда желательно заранее собрать и подготовить некоторые материалы и свидетельства:
- дополнительные, «конвертные», ведомости: выплаты по серой схеме обычно регистрируются в отдельных документах, хотя суд может и не принять их во внимание, если в ведомостях не будет бухгалтерских подписей, наименования организации, или если предоставлены только копии, а не оригиналы;
- показания других коллег, которые тоже получали деньги по такой схеме (это могут быть и бывшие, уволенные работники);
- видео- или аудиозаписи;
- выписки из банка, подтверждающие «серые» перечисления на карту;
- объявления в СМИ, в которых предприятие предлагает сотрудникам зарплату, выше действующих в ее пределах официальных выплат: суды не воспринимают это хорошим доказательством, но объявления могут пригодиться для налоговой службы.
Ответственность работодателя.
Если факт выдачи работникам денег без налогового вычета вскроется, работодателю грозят штрафы. Их размер будет зависеть от того, что удастся выяснить налоговым органам. В лучшем случае штраф будет составлять 20 процентов от суммы, которую не уплатили государству, если не будут обнаружены признаки намеренного налогового правонарушения. Если службе удастся доказать, что человек умышленно занижал налоговую базу или неправильно исчислял налоги, штраф вырастет в два раза и будет составлять 40 процентов от неуплаченной суммы сбора. Более того, предприятие могут начать серьезно проверять, чтобы найти другие нарушения. Ситуация также отразится на руководстве и бухгалтере компании: их могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Ну а если окажется, что в правонарушении замешана целая группа лиц, это может обернуться не только штрафами, но и немалыми тюремными сроками.
Ответственность работника.
Хотя большинство людей считают, что работники, получающие «серую» зарплату, никак не нарушают закон, а потому к ним не могут быть применены никакие штрафные меры, это совсем не так. По закону, человек получающий средства, с которых не был удержан налог, обязан самостоятельно задекларировать такие доходы и уплатить с них государству 13 процентов. Если этого сделано не было, могут последовать штрафы в размере 5 процентов от неуплаченной суммы, с учетом каждого «неоплаченного» месяца. Если окажется, что человек сознательно уклонялся от выплат или давал ложные показания, его могут привлечь и к уголовной ответственности. По статье 198 Уголовного Кодекса, нарушителю грозит штраф до 300 тысяч рублей или даже лишение свободы сроком до одного года. Ну а если правонарушение совершено в особо крупных размерах, штраф может увеличиться до полумиллиона рублей, а тюремный срок до трех лет.Руководителям предприятий, организаций и учреждений МО «Тымовский городской округ»!
В соответствии с пунктом 6 статьи 18.1 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», Указом Губернатора Сахалинской области от 20.02.2017 № 5, на 2017 год установлен запрет на привлечение хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории Сахалинской области, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, по отдельным видам экономической деятельности (ОКВЭД) в соответствии с перечнем:
- производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения (код 10.71.1);
- производство мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (код 10.71.2);
- деятельность автобусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам (код 49.31.21);
- перевозка автомобильным (автобусным) пассажирским транспортом в междугороднем сообщении по расписанию ( код 49.39.11);
- деятельность такси (код 49.32);
- торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.2);
- торговля розничная напитками в специализированных магазинах (код 47.25);
- торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26);
- разборка и снос зданий (код 43.11);
- расчистка территории строительной площадки (код 43.12.1);
- строительство жилых и нежилых зданий (код 41.20);
- работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки (код 43.99).
О минимальном размере олаты труда (скачать)
Номера «телефонов доверия», «горячих линий» для получения информации о фактах неформальной занятости, выплаты заработной платы в конвертах, использовании «серых схем» выплаты заработной платы: 91003, 91002, 91010, 91024, 91031.
Администрация МО «Тымовский городской округ» информирует руководителей предприятий и организаций всех форм собственности о проведении с 28 апреля по 28 мая 2018 года на территории Сахалинской области месячника охраны труда.
С Положением и рекомендациями по проведению месячника охраны труда в организациях Сахалинской области, можно ознакомиться на официальном сайте агентства в разделе: Трудовые отношения /Охрана труда/Месячник охраны труда или по ссылке:
http://tzn.sakhalin.gov.ru/trud-otnoshenie/okhrana-truda/mesjachnik-okhrany-truda/
О прохождении месячника охраны труда в МО "Тымовский городской округ"
«ВНИМАНИЮ РАБОТОДАТЕЛЕЙ!
Администрация МО «Тымовский городской округ», доводит до сведения, что Агентством по труду и занятости Сахалинской области разработана типовая форма трудового договора, заключаемого между работником и работодателем (включая субъектов малого предпринимательства), который относятся к микропредприятиям. Форма содержит все необходимые разделы и поможет работодателям правильно оформить трудовые отношения, в том числе с иностранными работниками (например, гражданами Киргизии). Скачать договор
Соглашение о минимальной заработной плате в Сахалинской области на 2021 год (скачать)
